如何防止一些上市公司在存款、流水相關的財務報表上動手腳？來自銀行業的配合必不可少。

7月19日，興業銀行官網發文稱，依據有關部門的要求，將興業銀行函證業務服務相關事項進行公示，涉及審計及驗資業務函證、電子函證等事項，“.對于未滿足監管文件及我行銀行詢證函受理要求的來函，我行將拒絕受理”。

今日，據記者統計，6月以來，包括中國銀行、建設銀行、中信銀行、招商銀行在內的多家全國性銀行已經陸續發布相關工作指引。

事關上市公司財務審計 興業銀行發布最新函證業務指引

7月19日，興業銀行在官網發布了關于銀行詢證函業務的公告。這份公告主要針對相關客戶和會計師事務所。在公告中，興業銀行表示，該行集中受理機構為各一級分行，將以各一級分行為主體范圍進行回函。除了興業銀行發行的理財產品、興銀理財有限責任公司創設/發行的由興業銀行代銷的理財產品外，該行還可函證回復“除外匯買賣外的其他衍生品交易、貴金屬交易、數字人民幣業務、票據池業務”等業務。

興業銀行還表示，該行已接入中國銀行業協會銀行函證區塊鏈服務平臺，已接入函證平臺的會計師事務所，可通過電子函證方式進行函證。同時，該行接受由會計師事務所郵寄或經授權的會計師事務所跟函兩種函證方式，不受理被審計單位人員、該行客戶經理等人員傳遞的銀行詢證函。

此外，興業銀行還公布了收費標準：該行函證業務收費標準按照《興業銀行機構服務價目表》收取，目前收費標準為：200元/份，小型微型企業免收。

4年內有關部門兩度更新銀行函證指引

據公開信息，銀行函證及回函，是注冊會計師實施審計過程中，在獲取被審計單位授權后，直接向銀行業金融機構發出詢證函，查詢被審計單位銀行存款、銀行借款、擔保、理財等信息的真實性，銀行查詢、核對相關信息并提供回函的過程。函證是獨立審計的核心程序之一，對識別財務報表錯誤和舞弊行為甚為重要。

正因如此，有關部門多次對銀行函證的相關要求進行更新。2020年8月，財政部 、中國銀保監會就發布過“關于進一步規范銀行函證及回函工作的通知”，要求注冊會計師和銀行業金融機構應當充分認識銀行函證及回函工作的重要性。彼時，監管要求，銀行業金融機構應當指定專門部門負責函證回函工作，并于2023年1月1日前實現集中處理。監管還明確指出，規范銀行函證回函工作，有利于銀行業金融機構加強內部控制、防范風險。

2024年2月，財政部辦公廳、金融監管總局辦公廳印發《銀行函證工作操作指引》的通知，表示為進一步落實《關于加快推進銀行函證規范化、集約化、數字化建設的通知》（財會〔2022〕39號），強化對銀行函證工作的指導，印發《銀行函證工作操作指引》，自2024年7月1日起施行。2020年發布的關于印發<銀行函證及回函工作操作指引>的通知》（財辦會〔2020〕21號）同時廢止。

今日，財聯社記者查詢發現，在2024版“操作指引”中，監管部門明確指出，銀行業金融機構應當在其總行或總部網站、微信公眾號等公開渠道就辦理函證相關事項進行公示。銀行業金融機構公示的內容應當符合本指引具體要求。這也正是本次興業銀行公開發文的原因所在。

6月來多家銀行積極響應“新規”

今日，據財聯社記者統計，年內已經有多家銀行持續在官網發布本行的函證業務的操作指南，尤其是5月底以來，華夏、招商、中信、中國銀行、建設銀行等多家全國性銀行密集發文響應“新規”。

責任編輯：陳愛