對銀行來說，客戶針對跨境貨物的貿易融資，所必須進行的反洗錢工作與常見的跨境貨物貿易沒什么差別，都要從客戶的交易背景、受益所有人、客戶風險等級、境外交易對手等進行考慮，但銀行必須特別注意，跨境貨物融資業務，除了要符合外匯管理局的外匯合規要求外，還必須符合反洗錢有關規定。

銀行在進行跨境貨物貿易融資，也就是貨物的進出口貿易融資時，須在審核與持續監控上落實反洗錢工作。

由于跨境貨物貿易融資涉及的是跨境交易，交易對手身處境外，銀行要進行身份識別(KYC，了解你的客戶)自然較境內客戶困難，所以銀行面對的洗錢風險自然較高，因此對新申請辦理跨境貨物貿易融資的客戶，銀行必須采取重新KYC的身份識別措施，并對該客戶的反洗錢風險等級重新評定。

銀行在跨境貿易融資業務中，常見的洗錢高風險特征如下：

1）客戶向銀行申請的貿易融資金額和融資期限，明顯地超出交易實際需要，或是融資幣種與實際經營需求明顯不符，一旦發現上述事項有違常理或自相矛盾時，銀行就應該提高風險意識；

2）銀行應適時對跨境貨物的交易真實性持合理懷疑態度，例如一旦客戶跨境交易涉及大額、頻繁的關聯交易，或是疑似刻意構造出跨境交易背景，銀行都必須進行進一步了解與核查；

3）對申請跨境貿易融資的客戶，如有企業成立時間短，進出口業務量突然爆增，也可能是洗錢風險前兆；

4）客戶進行跨境業務的企業賬戶，從開立、購匯申請到一般日常業務辦理，如果都由代理人代辦，不見法人代表或公司正式員工出面申辦，銀行也要特別小心；

5）當企業注冊資本小，但賬戶中的境內外往來資金量特別巨大、頻繁，或是企業賬戶日均余額極小，都可能是潛在的洗錢風險；

6）申請跨境貿易融資的客戶，短期內大量、集中、頻繁地購付匯，銀行必須對資金來源進行了解，是不是想透過貨物貿易漂白上游犯罪的資金；

7）當跨境融資對象為貿易公司，交易商品又屬于體積小、運輸成本低、價值高的敏感商品，類似芯片、黃金寶石等貨物時，銀行須進一步核查交易背景與交易對手的真實性；

8）銀行如果對客戶用于跨境融資的抵押或質押資產來源存疑時，應在厘清疑點后才可進行該筆貿易融資業務。

另外，銀行在面對跨境貨物貿易融資業務的進出口環節中，須加強業務的真實性審核，由于進出口業務包括信用證開證業務及進出口融資業務，銀行的真實性審核工作特別重要，銀行可從合同、提單等文件著手，在不同文件中進行信息勾稽和核對。

銀行應先深入了解交易背景情況，確認開證需求真實且合理，交易基礎符合貨物貿易規定，交易商品應屬于客戶正常業務經營范圍，其次是開證申請書和進出口合同上的金額、貨物、收付款人等關鍵信息是否一致，貿易單據間是否具備一致性和關聯性，銀行可著重分析各單據的日期、金額、貨物等關鍵信息有無矛盾。

如果客戶的交易對手為關聯方，那銀行還要特別關注交易價格的公允性，避免客戶透過關聯方進行資金或利潤移轉，銀行還要關注所有貿易文件的真實性，避免因不實文件導致詐騙風險，其它方面銀行還要關注客戶是否有經常取消合同、訂單、退匯頻繁等異常記錄，這些都可能形成銀行日后的風險。

在某些情況下，銀行需要對客戶的交易對手進行KYCC(Know your customer’s customer，了解你的客戶的客戶)，例如當客戶被歸類為洗錢高風險等級，或是客戶從事洗錢高風險行業，甚至客戶的交易對手來自洗錢高風險國家（地區），銀行必須對客戶的交易對手進行KYCC，確認交易的真實性和交易價格的公允性，才能真正降低貨物貿易融資的洗錢風險。

其實，跨境貨物貿易融資的洗錢手法，與一般貨物貿易類似，都是通過虛構交易、虛增價格、虛增數量等方式進行洗錢，差別在于銀行在面對跨境貨物貿易融資時，要特別關注用于融資的擔保品來源是否合法。

（本文作者系上海富拉凱會計師事務所風險合規部中國注冊會計師）

責任編輯：陳愛